Что относится к дорогостоящему лечению для налогового вычета

 

Что является дорогостоящими видами лечения для налогового вычета. Код вычета и как получить налоговый вычет за дорогостоящее лечение. Что является дорогостоящими видами лечения для налогового вычета. Код вычета и как получить налоговый вычет за дорогостоящее лечение.

Перечень документов

Документальное подтверждение расходов – обязательное условие для получения вычета и возврата налога.

Формы договоров, рецептов, назначений, чеков и прочие документы представляются в оригиналах или копиях. При предоставлении дубликатов необходимо иметь оригиналы, часто затребованные при подаче пакета бумаг или в ходе прохождения камеральной проверки.

В Инспекцию ФНС представляется декларация по форме 3-НДФЛ. К форме установленного образца прилагаются:

  1. Копия документа, удостоверяющего личность лица.
  2. Справка о доходах от работодателя. Документ составляется по форме 2-НДФЛ.
  3. Договор, заключенный с медицинским учреждением. В соглашении должна быть прописана стоимость услуг с конкретным указанием вида. При наличии нескольких видов услуг перечень может быть представлен в форме приложения.
  4. Копия лицензии медучреждения при отсутствии данных о сертификации в договоре.
  5. Справка об оплате медицинских услуг, на основании которой определяется отнесение лечения к дорогостоящему виду. В случае приобретения расходных материалов предоставляется дополнительно справка о применении для дорогостоящего лечения.
  6. Назначения, направления, рецепты – формы, подтверждающие обоснованность лечения или приобретения медикаментов.
  7. Платежные документы, обосновывающие внесение оплаты за услуги или медикаменты.

При прохождении лечения в рамках договора ДМС потребуется представить договор, заключенный со страховой компанией и платежные документы, подтверждающие получение страховой премии. Остальные требования к проведению лечения (лицензирование учреждения, назначение врача, документальное подтверждение) сохраняются.

Для заявления права на вычет по расходам, осуществленным на лечение родственников, потребуется дополнительно подтвердить родство. Предоставляются копии документов:

  • Для вычета на супруга – свидетельство о браке.
  • Для вычета на детей – свидетельство о рождении, опеке ребенка.
  • Для вычета на родителей – свидетельство о рождении самого лица.
  • Для совершеннолетних – документы, удостоверяющие личности.

При оплате в документах должно быть указано лицо, заявляющее вычет.

Порядок оформления налогового вычета на ребенка

рассмотрен здесь.

Как оформить имущественную льготу при покупке квартиры, рассказано в данной статье

О том, что такое социальный налоговый вычет за обучения, читайте в этом материале

Условия получения вычета за лечение

Компенсация затрат в форме возмещения налога предоставляется людям, которые заключили контракт со страховщиком, приобретали медпрепараты. Нельзя вернуть средства, если страхование оплачивалось нанимателем.

Важным условием предоставления льготы является наличие у медучреждения лицензии, на основании которой оно предоставляет свои услуги. Сама структура должна находиться на территории РФ. Возмещение суммы, направленной на закупку лекарственных препаратов, осуществляется при двух условиях. Первое: медикаменты включены в утвержденный список. Второе – лекарства были назначены врачом с выпиской рецепта установленного образца.

На возмещение могут рассчитывать налогоплательщики, проходившие диагностику либо лечение, реабилитацию либо профилактику, сдававшие анализы в санаториях, госбольницах, поликлиниках, частных медцентрах. Действие преференции распространяется на услуги стационарной помощи, медэкспертизы, лечение амбулаторного типа и скорой помощи.

Важно! Вернуть реально 13% от предельной суммы в 120 тысяч рублей за год. Размер возврата составит до 15 600 рублей.

По каким расходам можно получить возмещение

  1. Налоговый вычет можно получить по расходам на:
    • собственное лечение или лечение родственников (супруга, родителей, детей до 18 лет) в медицинских учреждениях России;
    • приобретение медикаментов для себя или родственников, назначенных лечащим врачом и купленных за счет собственных средств;
    • оплату добровольного медицинского страхования (по договору со страховой организацией) за себя или своих родственников.

Дорогостоящая стоматология

Наиболее популярный вопрос – какая стоматологическая услуга относится к дорогостоящему лечению? Можно ли получить налоговый вычет по всем расходам за протезирование, установку брекетов или лечение зубов?

Давайте обратимся к Постановлению Правительства РФ от 8 апреля 2022 г. № 458, в котором определен перечень дорогостоящих видов лечения.

В нем присутствует пункт 1:

Медицинские услуги по ортопедическому лечению населения с врожденными и приобретенными дефектами зубов, зубных рядов, альвеолярных отростков, челюстей с опорой на зубные имплантаты при отсутствии условий для традиционного зубного протезирования (значительная атрофия или дефекты косной ткани челюстей).

Это единственное указание на услугу, которую можно отнести к стоматологии. А точнее – к хирургической стоматологии по имплантации зубных протезов.

Резюмируем: сколько бы денег вы ни потратили на протезирование, установку брекетов или лечение зубов, лишь операция по имплантации зубных протезов относится к дорогостоящему виду лечения. И лишь за нее и за имплантаты можно получить налоговый вычет на всю сумму.

Все остальные стоматологические услуги относятся к простому лечению с кодом №1 с максимальным размером налогового вычета 120 тысяч рублей  и выплатой 15,6 тысяч рублей (13% х 120 тысяч рублей).

Помните, что сумма всех социальных вычетов, включая лечение, не может быть больше 120 тысяч рублей.

Примеры расчета

Чтобы был понятнее порядок возврата, приведем примеры расчета.

Когда расходы на лечение меньше полученных доходов

Заработная плата Николаева Н.А. за год составила 600000 р. Работодатель удержал налог на доходы из его заработной платы 78000 р. За имплантацию зубов Николаев Н.А. заплатил 240000 р. Рассчитаем, сколько денег получит обратно Николаев от ИФНС.

Найдем 13% от стоимости стоматологических услуг: 240000 х 13% = 31200 р.

Так как удержанный работодателем налог больше (78000>31200), Николаеву вернут со стоимости лечения 31200 рублей.

Расходы на лечение превышают начисленную зарплату

За год Петров заработал 300000 р. Бухгалтерия удержала с него налог при выплате 39000 р. На дорогое лечение у него ушло 400000 р. Сколько Петров сможет вернуть денег?

13% от оплаты лечения составят 400000 х 13% = 52000 р.

Однако удержанный налог с доходов меньше (39000<52000), поэтому Петрову перечислят из налоговой инспекции только 39000 рублей.

Необходимые документы для получения налогового вычета

Для того чтобы человек, подавший в соответствующие органы 3-НДФЛ, получил личный налоговый вычет за оказанные ему медицинские услуги, он должен представить следующие документы:

  • правильно заполненную форму 3-НДФЛ за минувший год;
  • справку 2-НДФЛ с непосредственного места работы за прошлый налоговый год;
  • копии договора, заключенного непосредственно с медучреждением, находящимся на территории РФ, что налогоплательщику оказаны услуги, входящие в перечень дорогостоящих. К таким документам могут быть отнесен эпикриз или же выписка из амбулаторной карты;
  • справку, свидетельствующую о том, что оплата медицинских услуг произведена налогоплательщиком из собственного кармана. Данный документ имеет утвержденную правительством форму и должен быть предоставлен в налоговые органы;
  • копию той лицензии, которой обладает медучреждение. Эта лицензия свидетельствует о том, что оно имеет право предоставлять тот тип услуг, которые были оказаны пациенту;
  • бланки рецептов, в которых указано дорогостоящее лечение, назначенное больному;
  • копии документов, которые подтверждают личную оплату налогоплательщиком собственного лечения либо лечения супруга или же ребенка;
  • копию документа, свидетельствующего о заключении брака. Этот тип документа является просто необходимым, если налоговый вычет должен быть произведен за лечение не именно того человека, который уплатил налоги, а его супруга либо супруги. Если же вышеуказанный налоговый вычет оформляется за проведение лечебных манипуляций для ребенка, не достигнувшего совершеннолетия, необходимо предоставить его свидетельство о рождении.

Отдельно следует отметить, что заявление, оформленное для возврата денежных средств за оплаченное ранее дорогостоящее лечение, которые уже были уплачены в виде налогов, каждый отдельно взятый налогоплательщик имеет право подавать одновременно с требуемой декларацией 3-НДФЛ. Тем не менее срок, в который налог, уплаченный сверх меры, может быть возвращен, никогда не наступает ранее, нежели проверка декларации 3-НДФЛ будет окончательно завершена. Причем вне зависимости от того, что он рассчитывается со дня подачи заявления на возврат.

Важно знать также, что все документы, необходимые для возврата денежных средств за дорогостоящее медицинское обслуживание, должны быть оформлены исключительно на самого налогоплательщика, а не на то лицо, за лечение которого производилась оплата.

Источники

Использованные источники информации при написании статьи:

  • https://epayinfo.ru/nalogi/dorogostoyashhee-lechenie-perechen-dlya-3-ndfl.html
  • https://vychet.com/socialnye/chto-otnositsya-k-dorogostoyashhemu-lecheniyu-dlya-polucheniya-nalogovogo-vycheta.html
  • https://ndflka.ru/article/vyichet-na-lechenie/nalogovyj-vychet-za-dorogostoyashchee-lechenie/
  • https://medpravo.su/chto-otnositsya-k-dorogostoyaschemu-lecheniyu-dlya-nalogovogo-vycheta/
0 из 5. Оценок: 0.

Комментарии (0)

Поделитесь своим мнением о статье.

Ещё никто не оставил комментария, вы будете первым.


Написать комментарий