Действия при обнаружения факта мошенничества

 

В Уголовном кодексе прописаны обстоятельства, как можно доказать мошенничество или другое преступление. В доказательную базу входят показания, экспертизы, вещественные улики. Действия аудитора при обнаружении мошенничества В случае выявления фактов ошибок и мошенничества аудитор должен обязательно сообщить об этом руководству пр

Процедуры аудита отдельных форм обмана (мошенничества)

Денежные средства — это финансовые ресурсы организации, самые высоколиквидные активы. Денежные средства являются составной частью оборотных активов. Они необходимы предприятию для осуществления расчетов с поставщиками и подрядчиками, для осуществления платежей в бюджет, расчетов с кредитными учреждениями, для выдачи работникам зарплаты, премий и для осуществления других видов выплат.

Мошенничество с точки зрения закона

Мошенничество – это изощренное и труднодоказуемое преступление. Ведь потерпевший обычно самолично передает права на собственность или денежные средства аферистам. И чтобы доказать факт хищения пострадавший также должен иметь на руках сведения, уличающие мошенников. Но как правило их у него нет.

В этой статье мы расскажем о самых популярных видах мошенничества и о том, как доказать факт мошенничества если нет расписки или других документов, подтверждающих факт хищения. Надеемся, это вам поможет не попасть в сети злоумышленников или доказать факт обмана.

Мошенничеством, согласно статье 159 УК РФ признается завладение чужим имуществом или денежными средствами в корыстных целях. При этом выделяются два метода мошенников, руководствуясь которыми они достигают своей цели:

  1. Обман. Например, жертве могут предоставить неверные данные касательно какой-либо сделки или поддельные документы, из-за которых тот лишается имущества или денег. Это могут быть фиктивные документы на покупку несуществующего жилья, поддельная страховка и многое другое.
  2. Злоупотребление доверием. Часто такие преступления совершаются знакомыми или даже родственниками. Самым распространенным видом такого мошенничества является долг без расписки. Также сюда относятся доверительные отношения между фирмами, где одна из фирм не выполняет обещанные условия сделки, так как подписанные бумаги изначально были недействительными.

Отметим, что подобные хищения могут быть направлены как против обычного человека, так и против юридического лица. Тут никто не застрахован. Но для каждого вида противоправных действий есть свой пункт в 159 статье. Она состоит из 7 пунктов, в каждом из которых указывается тип мошенничества и ущерб, нанесенный им.

Мошенничество – преступление «сложносочиненное» и его редко проворачивают в одиночку. В таких правонарушениях обычно принимают несколько человек: организатор, исполнитель, подстрекатель и сообщник. Поэтому при вынесении наказания, судом учитывается доля каждого участника в махинациях.

Статья под номером 67 Уголовного кодекса, определяет меру наказания для каждого из сообщников. И используется судом наравне с основной статьей о мошенничестве.

Как доказать факт мошенничества: какие документы признают

  • Продажа средств, препаратов, относящихся к нетрадиционной медицине.
  • Создание доверительных отношений для получения займа, без планов по возвращению денег.
  • Отказ поставлять товары или услуги, хотя предоплата уже произведена.
  • Проведение лживых рекламных компаний.
  • Создание информации, которая распространяется через интернет, и не соответствует действительности.
  • Получение кредитов только для того, чтобы поживиться. Без шанса возвращения денежных сумм.
  • Гадания и духовные практики, которые используются только для того, чтобы получить денежные средства от населения.
  • Незаконные сделки с транспортом и объектами недвижимости, ценными бумагами и векселями.
  • Приобретение товаров с помощью интернет-магазинов.
  • Привлечение к казино и азартным играм, проведению аукционных торгов.

Признаки мошенничества

Признаки мошенничества предполагают наличие объекта притязаний, — предмета преступления. Это, соответственно имущество или право обладания им. В связи с этим под мошеннические действия может подпадать административный орган юридического лица, который незаконно завладел некоторыми ценными объектами.

Как доказать факт мошенничества

В заявлении для суда ответчик должен указать исчерпывающую информацию о себе: адрес проживания, место работы, семейное положение, средний доход за месяц, контактные данные. Также необходимо подробно описать все обстоятельства, которые повлекли за собой образование долга. Одновременно с иском рекомендуется подготовить ходатайство о наложении ареста на имущество должника. Заявитель может самостоятельно направить в ЕГРП запрос справки о наличии у ответчика имущества, а потом озвучить эти данные в суде. Чтобы ходатайство было удовлетворено, рекомендуется изложить опасения о том, что должник реализует имущество до завершения судебного процесса по делу.

Разработка классификации видов мошенничества

Согласно отчету ACFE, все виды внутреннего мошенничества можно классифицировать, разделив на три категории.

Категория 1. Незаконное присвоение активов. Это преступление реализуется в виде кражи денежных средств, материальных или нематериальных активов. Примеры:

  • перечисление заработной платы «мертвым душам» (уволенным сотрудникам компании, но не исключенным из списочной численности, или третьим лицам, внесенным в базу данных о работниках компании умышленно);
  • хищение данных о поставщиках и заказчиках компании путем направления информации по электронной почте или скачивания на flash-носитель;
  • хищение фирменных бланков, форм документов, в том числе и различных договоров, которые компания отнесла к разряду конфиденциальной информации;
  • заключение фиктивных сделок на оказание услуг (выполнение работ) — наиболее распространены подобные сделки в сферах, которые сложно оценить, таких как реклама, ремонт помещения, юридические или консультационные услуги.

Категория 2. Коррупция. В основном это откаты и взятки, например:

  • завышение суммы договора на оказание услуг (выполнение работ). Как и в ситуации с заключением фиктивных сделок, такие договоры заключаются на услуги (работы), которые сложно проверить и оценить. Обычно это разного рода услуги. Часть суммы, перечисленная компанией по такому договору, соответственно уплачивается исполнителем сотруднику, организовавшему заключение договора;
  • дорогостоящие подарки сотрудникам от поставщиков, заказчиков за содействие в подписании с ними договоров.

Категория 3. Умышленное искажение важных данных с целью обогащения. Обычно это первичные документы, финансовая отчетность. Вот примеры:

  • подделка сотрудниками документов по командировочным, представительским и прочим расходам;
  • занижение балансовой стоимости активов для последующей их реализации по низкой цене лицам, аффилированным с сотрудником, проводившим их оценку.

2. Внедрение методики выявления воров

Внедряя методику, очень важно пройти все описанные далее этапы.

Этап 1. Разработка индикаторов мошенничества. Эти «красные флаги» свидетельствуют о необычном поведении сотрудника и являются отправной точкой для дальнейшего анализа ситуации. Вот основные и самые значимые индикаторы.

Значительные расходы, не сопоставимые с доходами. Одежда, аксессуары, машины, квартиры, дома, места отдыха, увлечения — это индикаторы, на которые следует обратить внимание в первую очередь. И если сотрудник живет не по средствам, то существует большая вероятность, что официальный заработок — это не единственный его доход.

Финансовые трудности. К информации о том, что у сотрудника финансовые проблемы, стоит отнестись серьезно. Получить ее можно как от самого сотрудника, так и от его коллег. Кроме того, такой показатель, как наличие большого числа кредитов, также является сигналом о возможных финансовых трудностях.

Особенные отношения с поставщиком или заказчиком. Наличие таких отношений вы можете определить по следующим признакам:

  • срочность в заключении сделки;
  • согласование и подписание контрактов после поставки оборудования или оказания услуг;
  • невыставление штрафных санкций при нарушении условий контрактов;
  • разбивка крупных контрактов на мелкие для избежания их согласования при наличии в компании лимитов для согласования;
  • работа родственников или бывших коллег на руководящих позициях в компаниях-контрагентах.

Необычное поведение сотрудника. Отказ от новой должности; постоянные задержки на работе; просмотр информации, несвойственной должностным обязанностям; нежелание сотрудника передавать часть своих функций коллегам; работу без отпусков продолжительное время; жалобы на руководство и низкую оплату; социальная изоляция. Такое поведение вполне может свидетельствовать о мошенничестве со стороны сотрудника.

Создание препятствий для проведения аудита. Давление, компрометация, предложение аудитору взяток, задержки в представлении документов, представление ложной информации, невыполнение плана мероприятий без видимых причин, внезапное увольнение ключевых сотрудников — это важные сигналы для аудитора, свидетельствующие о необходимости проведения более тщательной проверки.

Например, сотрудник отказывается от перевода на новую должность, позволяет себе дорогостоящие отпуска, не соответствующие его доходам. А при проведении проверок он затягивает представление требуемых документов и пишет руководству компании служебные записки с жалобами на некомпетентность внутренних аудиторов. Вместе с тем отдельные сигналы также не стоит игнорировать.

Этап 2. Проведение мероприятий по выявлению мошенничества. Следующие мероприятия разоблачают факты мошенничества с большой достоверностью.

Системный анализ данных. Используется для анализа большого объема данных с целью установления подозрительных операций. Осуществляется сотрудниками департамента рисков на основе информации, полученной из автоматизированной учетной системы. В результате выявляются аномалии, тенденции и показатели риска среди множества операций.

Организация горячей линии. Позволяет идентифицировать практически любые виды мошенничеств. Хоть в российских компаниях к доносам относятся как к пережитку советских времен, горячая линия — наиболее эффективный и малозатратный метод выявления мошенничества.

Служебное расследование. Вот что вам надо сделать, чтобы провести его оперативно и результативно.

1. Создать комиссию по расследованию. Формируется она на основании приказа руководителя компании, в котором определяются сроки расследования и ответственные лица. В зависимости от специфики совершенного преступления в состав комиссии могут входить руководящий менеджмент, главный бухгалтер или его заместитель, а также представители отдела внутреннего аудита, юридического департамента, службы по работе с персоналом, cлужбы безопасности и отдела информационных технологий.

2. Провести расследование. Расследование, как правило, включает в себя следующие действия:

  • интервью с потенциальным виновником, свидетелями, иными вовлеченными лицами и получение письменных объяснений;
  • сбор доказательств (первичная документация, договоры и др.);
  • анализ политик и бизнес-процессов компании;
  • системный анализ данных.

Затем комиссия готовит отчет и план корректирующих мероприятий, которые согласовываются с ответственными подразделениями и определяются сроки его исполнения. Результаты расследования представляются руководству и аудиторскому комитету компании.

Этап 3. Контроль исполнения плана мероприятий. Чтобы упорядочить процесс контроля, все корректирующие мероприятия нужно учитывать в единой базе данных, из которой можно в любой момент получить информацию об их исполнении (завершенные, в процессе исполнения и просроченные).

По результатам исполнения мероприятий ответственное подразделение отчитывается контролеру. Возможны ситуации, когда мероприятия не выполняются длительное время, так как ответственное подразделение не хочет или не может их исполнить, а у контролера нет механизма воздействия на него. В этом случае необходимо разобраться, в чем причина неисполнения плана мероприятий, а контролера наделить необходимыми полномочиями. Например, если мероприятия не исполнялись по независящим от сотрудника обстоятельствам, то нужно перенести сроки исполнения или отменить мероприятие, в противном случае контролер информирует о факте игнорирования требований по выполнению плана мероприятий руководство компании, а то, в свою очередь, принимает решение о наказании руководителя подразделения и сотрудника, ответственного за выполнение мероприятий, в том числе путем депремирования, объявления замечания или выговора.

Как доказать мошенничество без расписки

Фото 2

Мошенничество один самых труднодоказуемых типов преступлений. Ведь для того, чтобы обвинить злоумышленника и вернуть деньги или имущество, нужно доказать его умысел. А это бывает непросто.

Но как доказать умысел при мошенничестве? Статья 25 УК РФ характеризует умысел, как осмысленное и умышленное действие или бездействие, которые привели к общественно опасным последствиям. То есть в случае мошенничества, умысел понимается, как желание обмануть и заполучить деньги жертвы. Коротко говоря, умысел это корыстная цель.

В большинстве случаев факт мошенничества приходится доказывать самому потерпевшему.

Согласно 74 статье Уголовно-процессуального кодекса РФ в качестве доказательств на суде могут выступать:

  • показания потерпевшего и подозреваемого;
  • показания свидетелей и потерпевшего;
  • показания и/или заключения эксперта. Это касается, например, технических средств, какие могли использовать мошенники при афере с банковской картой. Иногда потерпевшему самому необходимо получить экспертизу, иногда к ним обращается и суд;
  • вещественные доказательства мошенничества. К ним относятся поддельные договора, записи разговора, скриншоты переписки и даже сами денежные средства, которыми завладели мошенники. К вещественным доказательствам может относится все, что имеет отношение к делу и может доказать преступный умысел обвиняемых.

Отвечая на вопрос, о том сложно ли доказать мошенничество, стоит учитывать материалы, которые оказываются у правоохранителей. Иногда достаточно показаний и расписки или смс-сообщения от мошенников о заблокированной кредитной карте. Иногда может хватить и показаний свидетелей.

Тут многое зависит от самого правонарушения и его исполнения. Но помните, чем больше вещественных доказательств, и чем логичней ваши показания, тем выше шанс наказать злоумышленников и вернуть похищенные деньги или имущество.

Действия аудитора при выявлении искажений в результате ошибок или недобросовестных действий

Если аудитор сомневается в порядочности руководства и представителей собственника аудируемого лица, то аудитору рекомендуется получить юридические консультации для определения дальнейшего плана действий. Аудитор должен быть уверен, что представители собственника проинформированы о существенных недостатках средств внутреннего контроля, относящихся к предотвращению или обнаружению недобросовестных действий или ошибок, о которых аудитор узнал от руководства или которые аудитор обнаружил в ходе аудита.

Виды мошенничества

Существует много типов мошеннических схем. Но мы остановимся, на тех махинациях, которые происходят чаще всего. Ведь жертвой этих «популярных» методов отъема имущества может стать каждый.

С банковскими картами

Скимминг – занимает почетное место среди мошенничеств с банковской картой. Принцип воровства – прост, но для его осуществления нужны продвинутые приспособления.

Скиммер – устройство, которое устанавливается мошенниками в картоприемник банкомата и считывает информацию с магнитной ленты карты. Но для воровства также нужен и пин-код. Поэтому на банкомат злоумышленниками устанавливается микрокамера, чтобы заснять цифры кода, а иногда для той же цели используется накладная клавиатура. Когда злоумышленники получили необходимую информацию, они изготавливают копию кредитки и выводят с нее деньги.

Еще один простой способ – это проверка карты. На телефон жертвы приходит смс-сообщение, где сообщается о блокировке банковской карты. В том же сообщении указывается номер телефона, на который нужно позвонить, чтобы разобраться в ситуации. Особо доверчивые граждане звонят по этому номеру, сообщают данные карты по требованию человека, представившегося сотрудником банка и теряют деньги со счета.

С недвижимостью

Так называемые «черные» риелторы занимаются тем, что обращаются к пожилым или людям, которые имеют проблемы с алкоголем и обманным путем переоформляют недвижимость жертв на себя или подставных лиц.

Подобные «риелторы» не стесняются в выборе средств. Для достижения цели они могут использовать психотропные средства, чтобы затуманить разум одиноко живущего человека и лишить его имущества. Иногда с такими риелторами сообща действуют и нотариусы, оформляющие договор.

Также никто не застрахован от мошенничества на первичном рынке жилья. Бывает так, что люди покупают квартиру в «строящемся доме» и вносят какую-то часть ее стоимости. Но на поверку оказывается, что на самом деле ничего не строится и солидный человек – представитель строительной компании – простой мошенник, который подделал документы;

Долги

Иногда лучше обратиться к родственнику или знакомому, чем к микрофинансовой организации, чтобы занять денег. Мы прекрасно понимаем таких людей, а главное, доверяем им.

Но они могут пользоваться нашим доверием. Нам хватает устного обещания, что с зарплатой долг будет возвращен, да и расписку брать у коллеги неудобно.

Но существуют и другие виды займов с расписками, когда кто-то знакомый просит оформить для него кредит. При этом он обязуется выплачивать деньги строго в срок и даже подтверждает факт заема распиской. Но через некоторое время этот человек исчезает с поля зрения и не отвечает на звонки.

Возможно этот человек и не мошенник, возможно у него возникли финансовые трудности. Но с точки зрения закона такие действия расцениваются как мошеннические. И факт остается фактом – ваша кредитная история испорчена, вы потеряли знакомого и вас ждут судебные тяжбы. О них и поговорим.

Источники

Использованные источники информации при написании статьи:

  • https://zakonandpravo.ru/pensiya/dejstviya-auditora-pri-obnaruzhenii-moshennichestva
  • https://prava.expert/uk/krazha/slozhno-li-dokazat-moshennichestvo.html
  • https://zakonandpravo.ru/brachnyj-dogovor/dejstviya-pri-moshennichestve
  • https://auditor-aca.ru/sistema-vyyavleniya-moshennichestva
0 из 5. Оценок: 0.

Комментарии (0)

Поделитесь своим мнением о статье.

Ещё никто не оставил комментария, вы будете первым.


Написать комментарий